《基础会计实验报告》
一、 实验目的
本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，通过手工操作掌握会计核算的基本操作程序，以及各种凭证、帐表的填制规定和方法，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作。有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧，通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
二、 实验内容及过程
1、 建立账簿：按照公司实际业务的需要开设帐簿,建立现金、银行存款日记帐簿、总分类帐簿、建立各项明细帐簿，根据资料录入各账簿的期初余额。建账完成后进行试算平衡，以确保期初的正确性。在这过程中应注意：
（1）账页的正确选择；
（2）分清借贷方向，准确填写对应数字。
2、填制凭证：根据实验资料所给的原始凭证，填写相应的记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，正确判断业务，准确的写出会计分录。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（第*张凭证/共#张凭证）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。过程中要求：
（1）内容真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、次序使用；
（2）签章的使用及区别；
（3）原始凭证各联的用途；
（4）尤其需要注意的是支票的填制及使用要求。
3、原始凭证的审核：
（1）审核原始凭证涉及单位、责任人、时间、地点、金额的真实性；
（2）审核原始凭证要素的完整性，包括凭证的名称、日期、签名签章、内容；
（3）审核原始凭证的合法性和合理性；审核原始凭证摘要、金额的正确性；
4、填制记账凭证：
（1）必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；
（2）填写记账凭证的日期、编号、摘要；
（3）正确填写账户名称并正确反映借贷方向；
5、审核记账凭证：
（1）所附原始凭证是否齐全，两者内容是否相符，金额是否一致；
（2）借贷账户名称是否与经济业务相符，账户对应关系是否清楚，金额是否正确；
（3）手续是否完整，项目是否齐全，是否已签章；
6、登记明细帐，其中包括：
（1）三栏式明细账，适用于登记金额不反应数量的账户。
（2）数量金额式，适用于既需要核算金额又需要核算数量的明细科目；
（3）多栏式，适用于费用、成本和收入等科目的明细核算。根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记相应的明细账。
编制科目汇总表：根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
7、在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方合计数。 划出“T”字型帐户 、登记科目汇总表 、对科目汇总表进行试算平衡。并根据借贷记账法的记账规则，有借必有贷借贷必相等
8、登记总分类账：根据试算平衡后的科目汇总表登记总帐总分类账户，并与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。总分类账与明细分类账的平行登记要点，有依据相同、期间相同、金额相同、方向相同。
9、对账：当完成本月所有业务后，就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。
10、结账：经过对账的工作后，可以基本保证该账务处理的正确性。就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来并进行试算平衡。
11、编制资产负债表的方法：
（1）资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益
（2）资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
（3）根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列。
（4）根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列。
（5）根据总账账户或明细账户的期末余额分析计算填列
12、利润表的编制方法
（1）构成主营业务利润的各项要素。从主营业务收入出发，减去主营业务成本和主营业务税金及附加后得出主营业务利润。
（2）构成营业利润的各项要素。在主营业务利润的基础上，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后得出。
（3）构成利润总额的各项要素。在营业利润的基础上，加上投资收益(亏损以“－”表示)、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后得出。
（4）构成净利润的各项要素。在利润总额的基础上，减去所得税费用后得出。
13、审核报表。
三、 实验中遇到的问题及解决途径
1、刚开始时，在登帐过程中很容易出现书写错误，常常抄错数字或借贷写反、会计分录写错，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦，使会计档案美观程度受损。这是就需要我们细心对待每一笔账，认真做好每一个步骤的工作、填写好相关会计档案。
2、会计分录是关键所在，在编制过程中不够熟练，有出错的情况，造成了后续工作的阻碍，浪费了时间、拖缓了完成时间。在这一过程中，以后还需要加强练习，熟悉课本知识。
3、错帐时，用错帐更正法，通常有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，严禁填补、挖改。
4、填写原始凭证时要格外注意书写格式及大小写。
5、装订记账凭证时要熟练，细心。
四、 经验总结
会计是一个讲求严谨性和细密性的工作，它的本性决定了从业人员必须具备的一丝不苟的敬业精神。而这些，都以法律的形式写进了一些规章制度，虽然学习会计道德和相关会计法规法律的时候就知道了这些，而当时的自己却存在更多的不以为然。实践证明，没有实际操作就没有发言权，没有经历过就不了解这句话的深刻含义。实训过程过程，我深刻体验到了这一点，在做账务时，一个小数点错了，可能导致你后面的全部错了，一个编号的错误，可能意味着你得从头再来。如果把做账看做棋局，那么一着不慎、满盘皆输。诚然，在学习的过程中，错误是难以避免的，但是如果每次我们可以从错误中吸取教训、总结经验、思索得失，那对于我们职业习惯的培养、优良品格的塑造，也会有着举足轻重的作用。而对于一名会计专业的学生，更多的我们以后走上社会从事相关工作，在实训中有些错误可以反复犯，但将来或许一次错误之后，你就失去了再次犯错的机会。无疑，认真细致、严谨耐心，是我们必须具备的。一个学期的实训，我深刻的体会到作为一个会计人员所需要的一份细心,一份耐心,一份责任心.我们应当谨记：差之毫厘，谬以千里。
这个学期的综合实训虽然要结束了，但是在这个过程中我深刻体会到的会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求，培养的严谨细致精神，这些必然会对将来的学习和工作有一个很好的积淀作用。在实际操作过程中找出自身存在的不足，在今后的会计学习明确的方向和目标，通过实训，对于会计核算的感性认识进一步加强。“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，实训课程将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，也为我们得将来奠定了坚实的基础。在知识上，由朦朦胧胧变得比较明白；在能力上，由完全不敢动手，不会动手，到基本能动手；在情感上，由对学习会计兴趣不大甚至厌烦，到开始有了较大兴趣，有的还感到了相当的乐趣。在作风上，由以前普遍性的马虎，拖沓。变为大多数人能谨慎，主动。在相互关系上，由彼此很少交流，到能实现真正的互相帮助。在个人未来打算上，重新构思了自己的奋斗目标，普遍感到了压力，产生了动力。
总而言之，本次会计模拟实训使我有了成就感，产生了责任感，树立了自信心，增强了进取心，加深了同学之间一起做账而产生的真正友谊。使我系统的掌握企业会计核算的全过程，从而实践中可以消化理论知识，巩固以前学习过的会计理论和会计方法，全面掌握会计操作的全部技能，即从建账、填制和审核原始凭证，记账凭证到登记账簿，从日常会计核算，成本计算到编制财务会计报告，在操作中复习以前学的会计主干课程和基本知识。同时以便于我在会计专业知识学习中查漏补缺，弥补差距，检查实际操作能力，有助于走上工作岗位后，便能得心应手、游刃有余。而在今后，我将继续发扬这些精神，注重实践，向着广阔的未来努力。